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建筑企業西安納稅籌劃淺談
- 2020-03-03-

  一、西安納稅籌劃納稅籌劃的基本原則:

  1、合法性原則(符合相關法規)

  2、效益性原則(效益大于成本)

  3、整體性原則(各項稅種之間的聯系,總體最優)

  4、前瞻性原則(稅前籌劃,因為稅后經濟業務已然發生,納稅已成定局,合理利用當地稅務局的稅收優惠政策)

  二、納稅籌劃方法:

  1、降低稅基(研發費的加計扣除就是在收入確定的情況下,研發費用的增加使得應納稅額的減少)

  2、稅率式籌劃(高新技術企業減按15%)

  3、稅額式籌劃(增值稅出口退稅政策)

  4、相對減少稅負式籌劃(納稅總額雖然變化不大,但通過合法的延期納稅減少近期的現金流出,增加貨幣的時間價值)

  三、增值稅籌劃總體要求:

  1、以對利潤(而非稅負)的影響為判斷標準:

  增值稅是價外稅,采用一按計稅方法時,增值稅不構成企業的收入和成本。

  2、兼顧上下游企業,共享國家減稅利益,力爭共贏:當產業鏈的上下游企業都采用一般計稅方法時,總體利潤最高,是最優選擇,此時所有的增值稅都在價外運行,不列入企業成本。

  四、銷項側籌劃:

  1、了解業主:①了解業主的納稅身份,②了解不同類型的納稅人對報價的關注點。

  2、掌握行業計價標準:掌握行業主管部門有關定額、取費、工程計價依據等方法的最新變化及不同地區的不同規定。如住建部[建辦標2016年4號文規定工程造價=稅前工程造價*(1+9%)]

  3、投標報價的測算:①不含稅價為實際的收入

  一般計稅方法下,收入=含稅造價/(1+9%)

  簡易計稅方法下,收入=含稅造價/(1+3%)

  ②如果業主采用一般計稅方法,一般也會要求投標方采用一般計稅方法,此時雙方都關注不含稅造價。

  ③西安納稅籌劃如果業主是最終消費者,或采取簡易計稅方法,不能抵扣進項稅,投標方采取一般計稅還是簡易計稅方法需要經過測算。

  五、進項側籌劃

  1、物資設備采購籌劃:

  ①運用比價原則,一般計稅項目采購招標時,需要求供應商為一般納稅人且報價須價稅分離。

  ②比價方法,投標評審價格=凈價-凈價*投標人的進項抵扣稅率*附加稅率之和

  ③考慮運輸費的供應商選擇

  一般計稅項目簽訂合同時,若供應商為一般納稅人,應采用“一票制”核算,若供應商屬于小規模納稅人,應采用“二票制”核算,因運輸費稅率不同,此時應單獨簽訂運輸合同,開具運輸發票

  3、勞務分包籌劃:

  ①簡易計稅項目,需選擇具有建筑資質或建筑勞務資質的公司進行勞務分包,享受分包抵扣差額納稅,因為勞務派遣企業提供的發票,不能抵扣差額,若以農民工工資表入賬,會帶來稅務風險。

  ②一般計稅項目,需要結合采購比價原則,對勞務分包和勞務派遣進行對比分析。

  4、統借統還業務稅務籌劃,建筑業企業集團以及下屬單位之間存在大量的內部資金拆借,符合條件的統借統還業務利息可免征增值稅。

  六、企業所得稅籌劃的主要辦法:利用高新技術企業的稅率優惠、利用西部大開發的優惠政策、安置殘疾人員所支付工資的加計扣除、研發費用的加計扣除。

  七、相關建議

  1、日常管理規范化

  2、關注政策適時調整

  3、加強與稅務機關溝通

  4、西安納稅籌劃加強稅務人才隊伍建設


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